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IVA

GASTOS DE DIETAS Y HOTELES = DEDUCIBLES?

Escrito por martinezconsultores 11-02-2015 en IVA. Comentarios (0)

Los gastos de hostelería y restauración (restaurante, bares, etc.) NO SE DEDUCEN, ni en el IRPF, ni en el Impuesto sobre Sociedades, salvo en los casos que puedan considerarse como gastos de representación o relaciones públicas. Por su parte, el IVA no es deducible NUNCA.

SOLO podrán ejercitar el derecho a la deducción los empresarios que estén en posesión del documento justificativo de su derecho, entendiéndose como tal, la FACTURA original que cumpla todos los requisitos de identificación del expedidor, identificación del destinatario, numeración, fecha, descripción y detalle de los importes e impuestos, NO siendo válidos los recibos, TIQUES, albaranes, notas de pedido, propuesta de pedido, etc.

No obstante, no se consideran liberalidad, los gastos de relaciones públicas con clientes o proveedores, ni los que se hallen correlacionados con los ingresos. resultan deducibles los servicios de restaurante y hotel prestados por un agente comercial, comisionista e intermediario, al tener un correlación con los ingresos que percibe. Los gastos correspondientes a comidas derivados de reuniones con clientes se considerarán fiscalmente deducibles cuando vengan exigidos por el desarrollo de la actividad, siempre que, además, cumplan los demás requisitos legales y reglamentarios, debiendo la empresa probar la correlación de dichos gastos con los ingresos que producen, siendo competencia de los servicios de la AEAT la valoración de dichas pruebas.

EL IVA DE LOS GASTOS DE HOSTELERÍA NO ES DEDUCIBLE EN NINGUNA PROPORCIÓN

En RESUMEN: SOLO puede deducir las comidas con clientes si posee FACTURA completa a nombre de su empresa y puede demostrar que se trata de un gasto representación o relaciones públicas que contribuye a la obtención de INGRESOS. El IVA NO puede deducirlo en ninguna proporción.


ESTIMACIÓN OBJETIVA-MODULOS-SIMPLIFICADO IVA. NOVEDADES EN EL BOE DE 29-11-14

Escrito por martinezconsultores 01-12-2014 en IVA. Comentarios (0)

Hoy se publica en el BOE la orden que desarrolla el método de ESTIMACIÓN OBJETIVA y MODULOS y el régimen SIMPLIFICADO DEL IVA.

Se mantiene la estructura del 2.014. 
Los módulos, índices de rendimiento agrícola y ganadera se mantienen.

Apenas tiene un par de novedades para cultivo de regadío que utilicen energía eléctrica y para la actividad forestal.

En cuanto al IVA también se mantienen sus instrucciones de aplicación.


ABOGADOS = TRIBUTACIÓN DE IVA E IRPF de los gastos de un juicio si luego se los repercute al cliente.

Escrito por martinezconsultores 26-11-2014 en IVA. Comentarios (0)

Interesante consulta vinculante de Hacienda.

A efectos del IRPF, los gastos de viajes y desplazamiento en los que se incurre para realizar la actividad de la abogacía y que repercute a sus clientes serán rendimientos de su actividad económica.

A efectos del IVA, esos gastos se incluirán como contraprestaciones, por lo que formarán parte de la base imponible del Impuesto. Así,, el abogado deberá repercutir el IVA a su cliente.

Consulta vinculante, de fecha 15 de octubre de 2014 (Consulta DGT V2776-14)


ALTA EN EL GRUPO DE SOCIEDADES PARA IVA

Escrito por martinezconsultores 13-11-2014 en IVA. Comentarios (0)

Si su empresa pertenece a un grupo, el próximo diciembre su grupo puede darse de alta en el Régimen Especial del Grupo de Entidades en el IVA para 2015. Para ello:

  • Deberán acordarlo los órganos de administración de las sociedades que opten por la aplicación de este régimen.
  • La sociedad dominante deberá efectuar la comunicación a Hacienda a través del modelo 039.
El alta en este régimen, cuya vigencia mínima es de tres años, le permitirá obtener ahorros financieros. Así, las empresas que tengan IVA a su favor no deberán esperar para obtener la devolución y podrán compensar dicho IVA con el impuesto a ingresar del resto de empresas del grupo.

RECUERDE = DEVOLUCION MENSUAL DEL IVA EN NOVIEMBRE

Escrito por martinezconsultores 11-11-2014 en fiscal. Comentarios (0)

Este mes de noviembre debe solicitar (o rechazar) a Hacienda acogerse al sistema de devolución mensual del IVA para el próximo ejercicio 2.014.

Este régimen le interesará si su IVA soportado es muy superior a su IVA repercutido, por ejemplo, si su empresa es constructora (la venta se producirá en varios ejercicios y soporta el IVA en este), exportadora (no vende con IVA y sin embargo sus adquisiciones si que están sujetas), empresas de nueva creación (con un gasto elevado en el primer ejercicio) etc.

Si se acoge a este régimen, RECUERDE que deberá presentar una declaración de IVA (modelo 340) mensual, y si en algún mes, nuestro IVA repercutido supera al soportado, no podremos compensar con algún mes anterior o posterior.

Hacienda tarda en devolver el IVA generalmente 3 meses.