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MODELO 347. RECORDATORIO

Escrito por martinezconsultores 18-02-2015 en empresa. Comentarios (0)

Si su empresa ha efectuado operaciones durante el año 2014 con algún cliente o proveedor por importe superior a 3.005,06 euros en su conjunto, deberá presentar próximamente el modelo 347. Entre otros aspectos, recuerde que:

  • No deberá incluir aquellas operaciones de las cuales Hacienda ya tiene información a través de otras declaraciones. Por ejemplo, esto ocurre respecto de las operaciones sujetas a retención.
  • En general, no deberá presentar el modelo 347 si tributa en el IRPF en módulos y, a la vez, en el IVA por el régimen simplificado, por el de agricultura, ganadería y pesca, o por el de recargo de equivalencia. No obstante, sí que deberá presentarlo por las operaciones en las que haya emitido factura, y –desde 2014–  si está acogido al régimen simplificado, también por las adquisiciones de bienes y servicios (en todo caso, las operaciones efectuadas con el mismo cliente o proveedor deberán superar los 3.005,06 euros).
Si está obligado a presentar el modelo 347, tiene de plazo para hacerlo hasta el próximo 2 de marzo.

MODELO 347. RECORDATORIO

Escrito por martinezconsultores 18-02-2015 en empresa. Comentarios (0)

Si su empresa ha efectuado operaciones durante el año 2014 con algún cliente o proveedor por importe superior a 3.005,06 euros en su conjunto, deberá presentar próximamente el modelo 347. Entre otros aspectos, recuerde que:

  • No deberá incluir aquellas operaciones de las cuales Hacienda ya tiene información a través de otras declaraciones. Por ejemplo, esto ocurre respecto de las operaciones sujetas a retención.
  • En general, no deberá presentar el modelo 347 si tributa en el IRPF en módulos y, a la vez, en el IVA por el régimen simplificado, por el de agricultura, ganadería y pesca, o por el de recargo de equivalencia. No obstante, sí que deberá presentarlo por las operaciones en las que haya emitido factura, y –desde 2014–  si está acogido al régimen simplificado, también por las adquisiciones de bienes y servicios (en todo caso, las operaciones efectuadas con el mismo cliente o proveedor deberán superar los 3.005,06 euros).
Si está obligado a presentar el modelo 347, tiene de plazo para hacerlo hasta el próximo 2 de marzo.

¿ ES EMPRESA DE REDUCIDA DIMENSIÓN ?

Escrito por martinezconsultores 17-02-2015 en empresa. Comentarios (0)


¡¡ Aplíquese la nueva REDUCCIÓN DEL 10% EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES !!!!

Si su empresa es de reducida dimensión, a partir de 2015 puede disfrutar de una nueva reducción que permite MINORAR en un 10% la base imponible del ejercicio. Para ello, deberá dotar una reserva indisponible por dicho importe.

Esta reducción no es definitiva; su empresa deberá devolverla:

Si en los cinco años siguientes obtiene pérdidas, deberá computar dicha reducción como una mayor base imponible, y compensarla con las bases negativas que vaya obteniendo.
Si no obtiene pérdidas en dicho plazo (o las que obtiene no son suficientes para compensar toda la reducción), deberá integrar el exceso en la base imponible del período en el que finalice el plazo de los cinco años.

En la práctica, esta reserva está pensada para anticipar la compensación de bases imponibles negativas (hasta el límite del 10% de los beneficios obtenidos). 
Sin embargo, le conviene aplicarla tanto si prevé que va a obtener pérdidas como si no.

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GASTOS DE DIETAS Y HOTELES = DEDUCIBLES?

Escrito por martinezconsultores 11-02-2015 en IVA. Comentarios (0)

Los gastos de hostelería y restauración (restaurante, bares, etc.) NO SE DEDUCEN, ni en el IRPF, ni en el Impuesto sobre Sociedades, salvo en los casos que puedan considerarse como gastos de representación o relaciones públicas. Por su parte, el IVA no es deducible NUNCA.

SOLO podrán ejercitar el derecho a la deducción los empresarios que estén en posesión del documento justificativo de su derecho, entendiéndose como tal, la FACTURA original que cumpla todos los requisitos de identificación del expedidor, identificación del destinatario, numeración, fecha, descripción y detalle de los importes e impuestos, NO siendo válidos los recibos, TIQUES, albaranes, notas de pedido, propuesta de pedido, etc.

No obstante, no se consideran liberalidad, los gastos de relaciones públicas con clientes o proveedores, ni los que se hallen correlacionados con los ingresos. resultan deducibles los servicios de restaurante y hotel prestados por un agente comercial, comisionista e intermediario, al tener un correlación con los ingresos que percibe. Los gastos correspondientes a comidas derivados de reuniones con clientes se considerarán fiscalmente deducibles cuando vengan exigidos por el desarrollo de la actividad, siempre que, además, cumplan los demás requisitos legales y reglamentarios, debiendo la empresa probar la correlación de dichos gastos con los ingresos que producen, siendo competencia de los servicios de la AEAT la valoración de dichas pruebas.

EL IVA DE LOS GASTOS DE HOSTELERÍA NO ES DEDUCIBLE EN NINGUNA PROPORCIÓN

En RESUMEN: SOLO puede deducir las comidas con clientes si posee FACTURA completa a nombre de su empresa y puede demostrar que se trata de un gasto representación o relaciones públicas que contribuye a la obtención de INGRESOS. El IVA NO puede deducirlo en ninguna proporción.


MODELO 347 = NO TENGAS DUDAS

Escrito por martinezconsultores 10-02-2015 en DECLARACION. Comentarios (0)

En estos días su empresa está confeccionando el modelo 347. Recuerde que el plazo finaliza el 02 de marzo de 2.015.


¿QUE DEBE DECLARAR?


- operaciones con clientes o proveedores por importe superior a 3.005,06 euros en su conjunto, incluyendo el IVA.


QUIEN NO DEBE PRESENTAR LA DECLARACION


Si tributa en módulos y, a la vez, en el IVA por el régimen simplificado, por el de agricultura, ganadería y pesca, o por el de recargo de equivalencia. OJO, si que deberá presentarlo por las operaciones en las que haya emitido factura, y –desde 2014– por las adquisiciones de bienes y servicios si está acogido al régimen simplificado (en todo caso, las operaciones efectuadas con el mismo cliente o proveedor deberán superar los 3.005,06 euros.


NO DEBERÁN INCLUIRSE EN LA DECLARACIÓN :


 - operaciones sujetas a retención.
 - Las entregas o adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios
 - Las operaciones de exportación e importación.

SI SE INCLUIRÁN


 - operaciones en las que se haya producido la inversión del sujeto pasivo.

 - intereses que haya satisfecho por un préstamo bancario.
 - entregas gratuitas que tengan el carácter de autoconsumos externos